Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: расчёт

При увольнении неиспользованные дни ежегодного оплачиваемого отпуска компенсируют деньгами. Это касается и остатка за текущий рабочий год, и накопленных дней за предыдущие годы. Основание увольнения само по себе не отменяет право на выплату.

Общая формула выглядит просто:

Компенсация = неиспользованные дни отпуска × средний дневной заработок.

Ошибки чаще возникают при определении этих двух величин. Нужно правильно посчитать отпускной стаж, вычесть уже использованные дни и определить средний заработок по действующим правилам.

За какие отпуска должны заплатить

Статья 127 ТК РФ предусматривает компенсацию за все неиспользованные отпуска при увольнении. Речь идёт о ежегодных оплачиваемых отпусках — основном и положенных дополнительных.

Например, у сотрудника осталось десять дней основного отпуска и семь дней дополнительного. Если право на эти дни подтверждено и они не использованы, их учитывают при расчёте.

Учебный отпуск или отпуск без сохранения зарплаты не образуют такой же денежный остаток. Нельзя прибавить к компенсации дни, когда сотрудник мог попросить освобождение от работы, но не воспользовался этой возможностью.

Для выплаты не требуется ждать шести месяцев работы. Этот срок связан с общим порядком предоставления первого отпуска, а компенсацию определяют по накопленному праву и при более раннем увольнении.

Отдельное заявление с просьбой выплатить компенсацию обычно не нужно: она входит в окончательный расчёт. Но запросить расшифровку суммы полезно, особенно если отпуск использовался частями или менялась его продолжительность.

Старые дни отпуска не сгорают автоматически

Работодатель не может ограничить выплату только последним годом на том основании, что остальные дни накопились давно.

Конституционный суд в постановлении от 25 октября 2018 года № 38-П подтвердил право на компенсацию всех неиспользованных отпусков независимо от времени, прошедшего после соответствующего рабочего года. При обращении за взысканием необходимо соблюдать установленный срок судебной защиты.

Однако это не означает, что отпуск разрешено бесконечно заменять будущей выплатой. Ежегодный отдых должен предоставляться по правилам трудового законодательства. Компенсация при увольнении решает вопрос оставшихся дней, а не легализует отказ от отдыха на протяжении многих лет.

Для проверки нужен учёт по рабочим годам: сколько дней полагалось за каждый период, сколько использовано и какой остаток сохранился. Одной общей цифры из личного кабинета может быть недостаточно для поиска ошибки.

Почему считают рабочие годы, а не календарные

Рабочий год начинается с даты приёма к конкретному работодателю.

Если сотрудник принят 15 апреля 2025 года и исключаемых периодов нет, его первый рабочий год — с 15 апреля 2025 года по 14 апреля 2026 года. Следующий начинается 15 апреля 2026 года. Первое января само по себе этот отсчёт не обнуляет.

Для стандартного отпуска продолжительностью 28 календарных дней при пропорциональном расчёте используют:

28 ÷ 12 × учитываемые месяцы отпускного стажа.

Например, восемь месяцев дают:

28 ÷ 12 × 8 = 18⅔ дня.

Если за этот период уже использовано семь дней, остаток составит 11⅔ дня.

Распространённые 2,33 дня за месяц — округлённая величина. Для точного расчёта удобнее сохранять дробь 28/12: преждевременное округление может уменьшить результат.

При удлинённом или дополнительном отпуске расчёт другой. В частности, стаж для дополнительного отпуска за вредные условия определяется по специальному правилу — учитывается фактическая работа в соответствующих условиях. Просто заменить 28 на общую продолжительность отпуска можно не во всех случаях.

Какие периоды входят в отпускной стаж

Отпускной стаж не равен числу дней фактического присутствия на рабочем месте.

В стаж для основного ежегодного отпуска обычно входят работа, выходные, праздники, ежегодный оплачиваемый отпуск и периоды болезни. Время отпуска по беременности и родам также учитывается, а отпуск по уходу за ребёнком — нет.

Отпуск без сохранения зарплаты включают в пределах 14 календарных дней за рабочий год. Превышение исключают.

Условный пример: сотрудник использовал 24 дня отпуска за свой счёт в одном рабочем году. Из них 14 дней учитываются в отпускном стаже, десять — нет. При отсутствии других особенностей окончание рабочего года сдвигается на десять дней.

Не включают, в частности, отсутствие без уважительных причин. Полный перечень и специальные случаи определены статьёй 121 ТК РФ.

Здесь важно разделять два расчёта. Больничный может входить в стаж, за который накапливаются дни отпуска, но его дни и пособие исключают при определении среднего заработка. Это разные правила для разных задач.

Как учитывают неполный месяц

При определении стажа для пропорциональной компенсации применяют правило пункта 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках № 169: остаток менее половины месяца исключают, а не менее половины — округляют до полного месяца.

Например, при стаже восемь месяцев и десять дней для такого расчёта учитывают восемь месяцев. При восьми месяцах и двадцати днях — девять.

Считают месяцы от даты трудоустройства, с учётом исключаемых периодов. Количество календарных месяцев, в которых человек хотя бы один день числился сотрудником, для этого не подходит.

Округление стажа и округление отпускных дней — разные действия. Из правила о половине месяца не следует, что дробный остаток отпуска можно уменьшить до целого дня.

Уже использованные дни вычитают после определения положенного отпуска. При расчёте за несколько лет важно не вычесть один и тот же отпуск дважды.

Когда положена компенсация за полный отпуск

Формула пропорционального начисления применяется не всегда.

Пункт 28 Правил № 169 предусматривает полную компенсацию при наличии не менее 11 месяцев стажа, дающего право на отпуск. Поэтому механический расчёт 28 ÷ 12 × 11 может занизить выплату.

Условный пример: сотрудник принят 1 января и увольняется 30 ноября того же года. Все 11 месяцев входят в отпускной стаж, положено 28 дней основного отпуска, отдых не использован. В такой ситуации компенсацию рассчитывают за полный отпуск — 28 дней.

Если часть отпуска уже использована, её вычитают: полная компенсация не означает повторную оплату отгулянных дней.

Есть и специальные основания полной компенсации при стаже от 5½ до 11 месяцев, например при ликвидации или сокращении. Их применение требует проверки основания увольнения и конкретного периода работы. Автоматически распространять этот порядок на увольнение по собственному желанию нельзя.

Поэтому расчёт только по количеству месяцев без проверки специальных правил может оказаться неверным.

Как определяют средний дневной заработок

В 2026 году применяются статья 139 ТК РФ и положение, утверждённое постановлением Правительства РФ от 24 апреля 2025 года № 540. Оно действует с 1 сентября 2025 года.

В обычном случае расчётный период — 12 календарных месяцев перед месяцем увольнения. При увольнении 19 октября 2026 года это период с 1 октября 2025 года по 30 сентября 2026 года.

Есть важная особенность: если увольнение приходится на последний календарный день месяца, этот полностью завершённый месяц включают в расчётный период. Для увольнения 31 октября 2026 года период будет с 1 ноября 2025 года по 31 октября 2026 года.

Если все 12 месяцев отработаны полностью и исключаемых периодов нет:

Средний дневной заработок = учитываемые начисления ÷ 12 ÷ 29,3.

Условный пример: учитываемые начисления составили 1 054 800 рублей.

1 054 800 ÷ 12 ÷ 29,3 = 3 000 рублей.

Это сумма за один календарный день отпуска. Текущий оклад сам по себе её не определяет: учитываются начисления за расчётный период и предусмотренные законом корректировки.

Если сотрудник работает меньше года, нельзя делить его заработок на полные двенадцать месяцев как за отработанный год.

Что меняется после больничных и предыдущих отпусков

Если в расчётном периоде были исключаемые дни, знаменатель пересчитывают.

Из расчёта убирают, в частности, время болезни, предыдущего отпуска, командировки и соответствующие начисления. Материальная помощь и другие выплаты социального характера также не входят в заработок для этого расчёта.

Для неполного месяца учитываемое количество дней определяют так:

29,3 ÷ календарные дни месяца × календарные дни, приходящиеся на учитываемое время.

Например, в месяце 30 календарных дней, десять из них сотрудник болел. Для среднего заработка учитывают:

29,3 ÷ 30 × 20 ≈ 19,53 дня.

За каждый полностью учитываемый месяц берут 29,3. Затем заработок делят на суммарное расчётное количество дней.

Ошибка — исключить больничное пособие, но оставить в знаменателе все дни полного года. Это может искусственно уменьшить средний заработок.

Если заработка не было длительное время, например после отпуска по уходу за ребёнком, применяют специальные правила определения расчётной базы. Нулевые начисления за последние месяцы сами по себе не означают нулевую компенсацию.

Итоговый расчёт: сколько начислят

Для самостоятельного примера предположим, что кадровый расчёт подтвердил остаток 18⅔ дня, а средний дневной заработок составляет 3 000 рублей.

18⅔ × 3 000 = 56 000 рублей.

Если в системе отображается округлённый остаток 18,67, возможна небольшая разница. Чтобы проверить её, нужно знать точность, с которой бухгалтерия ведёт расчёт, и момент округления.

Компенсация за старые дни не рассчитывается отдельно по зарплате каждого прошлого года. Их количество определяется по соответствующему отпускному стажу, а денежная оценка — по среднему заработку, применяемому при увольнении.

Именно поэтому полезно проверять обе части формулы отдельно. Верное количество дней ещё не гарантирует верную сумму, если неправильно определён средний заработок.

НДФЛ и срок выплаты

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ. Само слово «компенсация» не делает её необлагаемой.

Допустим, к сумме 56 000 рублей полностью применяется ставка 13%, вычетов и других удержаний нет. Налог составит 7 280 рублей, к перечислению — 48 720 рублей.

Это условный пример. Фактический налог зависит от применимой ставки, доходов и вычетов; для основной налоговой базы резидентов действует прогрессивная шкала.

По общему правилу окончательный расчёт производят в день увольнения. Если работник в этот день не работал, причитающиеся суммы выплачивают не позднее следующего дня после предъявления требования о расчёте. При споре работодатель обязан своевременно выплатить неоспариваемую сумму.

Ждать обычной зарплатной даты следующего месяца для выплаты компенсации по общему правилу не требуется.

Можно ли сначала отгулять отпуск

Статья 127 ТК РФ допускает предоставление неиспользованного отпуска с последующим увольнением по письменному заявлению работника, кроме увольнения за виновные действия. Днём увольнения в этом случае считается последний день отпуска.

Однако само заявление не означает, что такой вариант уже согласован: нужно проверить порядок предоставления отпуска и оформление работодателем. Самовольно прекращать выходить на работу нельзя.

Использованные таким образом дни не должны одновременно включаться в денежную компенсацию. Например, если подтверждён остаток 21 день и сотруднику предоставили семь дней отпуска перед увольнением, в расчёте нужно учесть использование этих семи дней. Окончательный остаток определяют на основании оформленных документов и применимых правил.

При сравнении вариантов важно смотреть на весь расчёт: отпускные, зарплату за отработанное время, оставшуюся компенсацию и дату прекращения договора. Сравнение только двух переводов на карту может дать неверное представление о том, какой вариант выгоднее.

Как проверить сумму и что делать при ошибке

У работодателя стоит запросить расшифровку:

1. Рабочие годы и исключённые из отпускного стажа периоды.
2. Положенные, использованные и оставшиеся дни.
3. Расчётный период для среднего заработка.
4. Учитываемые выплаты и расчётное количество дней.
5. Средний дневной заработок, начисленную компенсацию и удержанный налог.

Если сумма не сходится, сначала полезно обозначить конкретное расхождение: не учтён прошлый год, неверно исключён период, ошибочно определена база.

При нарушении можно обратиться в трудовую инспекцию или суд. Для требований о невыплате причитающихся сумм статья 392 ТК РФ предусматривает один год со дня установленного срока выплаты. При задержке возможна компенсация по статье 236 ТК РФ.

Основная проверка состоит из двух независимых вопросов: сколько дней осталось и сколько стоит каждый из них. Разделив эти расчёты, проще обнаружить ошибку и сформулировать обоснованный запрос работодателю.