Какие налоговые вычеты можно получить одновременно: лечение, обучение, спорт, инвестиции и квартира

Большинство россиян знают только об имущественном налоговом вычете при покупке квартиры.

Однако законодательство позволяет вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ и в других случаях — например, если вы оплачивали лечение, обучение, занятия спортом или инвестировали через индивидуальный инвестиционный счет.

Хорошая новость заключается в том, что многие налоговые вычеты не исключают друг друга. Если в течение одного года возникло право сразу на несколько льгот, их можно заявить одновременно.

Разберемся, как это работает.

Кто может получить налоговый вычет

Налоговый вычет — это возврат части ранее уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Поэтому воспользоваться им могут граждане, которые получают доходы, облагаемые НДФЛ, и соответствуют условиям конкретного вида вычета.

Если человек не уплачивает НДФЛ (например, применяет специальные налоговые режимы и не имеет облагаемых налогом доходов), права на большинство таких вычетов обычно не возникает.

1. Социальный вычет: лечение, обучение и спорт

Социальные налоговые вычеты объединяют сразу несколько видов расходов.

К ним относятся:

лечение;
покупка лекарственных препаратов (при соблюдении условий, предусмотренных законодательством);
собственное обучение;
обучение детей;
занятия физкультурой и спортом в организациях, отвечающих установленным требованиям.

Лимит

Для большинства социальных вычетов действует единый годовой лимит расходов — 150 000 рублей.

Это означает, что если в течение года вы оплатили:

лечение — 90 000 ₽;
обучение — 40 000 ₽;
спорт — 30 000 ₽,

то общая сумма расходов составит 160 000 ₽, но вычет будет рассчитан только в пределах установленного лимита.

Важно

Для отдельных дорогостоящих видов лечения действуют специальные правила. В таких случаях ограничение по сумме расходов может не применяться.

2. Имущественный вычет при покупке жилья

Это самый известный налоговый вычет.

Он предоставляется при покупке квартиры, дома или другого жилого объекта.

Максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет, составляет 2 млн рублей, поэтому вернуть можно до 260 000 рублей НДФЛ.

Если жилье приобреталось с использованием ипотеки, отдельно может предоставляться вычет по уплаченным процентам.

Максимальная сумма расходов по ипотечным процентам составляет 3 млн рублей, что позволяет вернуть до 390 000 рублей.

Таким образом, при выполнении всех условий общая сумма имущественных вычетов может достигать 650 000 рублей.

Особенность

Если лимит по стоимости жилья использован не полностью, оставшуюся часть можно использовать при покупке другой недвижимости.

3. Налоговый вычет по индивидуальному инвестиционному счету

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) позволяет получить налоговые льготы.

При этом порядок предоставления вычета зависит от даты открытия счета и правил, действовавших на тот момент.

Например, для счетов, открытых по прежним правилам, действовали различные варианты налоговых льгот. Для новых ИИС применяется обновленный порядок.

Поэтому перед оформлением вычета стоит уточнить, какие правила распространяются именно на ваш инвестиционный счет.

4. Стандартный вычет на детей

Этот вычет предоставляется родителям, усыновителям и некоторым другим категориям налогоплательщиков.

Он уменьшает налогооблагаемый доход, благодаря чему удерживается меньше НДФЛ.

Размер стандартного вычета зависит от количества детей и иных обстоятельств, предусмотренных законодательством.

Обычно работодатель предоставляет такой вычет после получения необходимых документов. Если он не применяется, стоит уточнить этот вопрос в бухгалтерии или кадровой службе.

5. Льгота при долгосрочном владении ценными бумагами

Если ценные бумаги находятся в собственности установленный законом срок, при их продаже можно воспользоваться налоговой льготой.

Предельный размер освобождаемого дохода зависит от срока владения активами и рассчитывается по правилам, установленным Налоговым кодексом.

Такой механизм особенно интересен инвесторам, использующим обычный брокерский счет, а не ИИС.

Можно ли получить все эти вычеты одновременно?

Да — если одновременно выполнены условия получения каждого из них.

Главное помнить, что лимиты разных видов вычетов между собой не суммируются.

Например:

имущественный вычет рассчитывается отдельно;
социальный — по своим правилам;
инвестиционные льготы — по своим.

Это означает, что в одном налоговом периоде можно заявить сразу несколько различных вычетов.

Пример

В течение года вы:

купили квартиру;
оплатили лечение на 80 000 ₽;
оплатили ребенку спортивную секцию на 40 000 ₽;
пополнили индивидуальный инвестиционный счет.

В таком случае при соблюдении всех условий можно одновременно заявить:

имущественный вычет;
вычет по ипотечным процентам (если есть право);
социальный вычет за лечение и спорт;
инвестиционный вычет (если он предусмотрен для вашего ИИС).

При этом фактическая сумма возврата всегда зависит от размера НДФЛ, который был уплачен за соответствующий период.

Если налог уплачен в меньшем размере, вернуть можно только сумму фактически перечисленного налога.

Как оформить налоговый вычет

Существует несколько способов.

Через личный кабинет налогоплательщика

Во многих случаях сведения поступают в ФНС автоматически.

Если это произошло, оформить вычет можно в упрощенном порядке без заполнения декларации.

Через декларацию 3-НДФЛ

Этот вариант подойдет, если сведения автоматически не поступили или вы оформляете вычет за прошлые годы.

Как правило, обратиться за возвратом налога можно в течение трех лет после года, в котором возникло право на вычет.

Через работодателя

По некоторым видам вычетов можно получить уведомление из ФНС и оформить льготу через работодателя.

В этом случае НДФЛ перестанут удерживать из заработной платы до тех пор, пока сумма вычета не будет использована полностью.

Частые вопросы

Можно ли получить сразу несколько налоговых вычетов?

Да.

Если вы одновременно соответствуете условиям получения нескольких вычетов, их можно оформить в одном налоговом периоде.

Если НДФЛ уплачено меньше суммы вычетов?

Вернуть можно только сумму фактически уплаченного налога.

По имущественному вычету неиспользованный остаток может переноситься на следующие годы, а по большинству социальных вычетов такой перенос законодательством не предусмотрен.

Можно ли оформить вычет за прошлые годы?

Да.

В большинстве случаев обратиться за возвратом НДФЛ можно в течение трех лет после года, в котором возникло право на вычет.

Что важно не забыть

Сохраняйте договоры, чеки и другие документы, подтверждающие расходы.
Перед оформлением социального вычета убедитесь, что организация соответствует требованиям законодательства.
Если оформляете вычет через личный кабинет ФНС, проверьте, поступили ли сведения автоматически.
Не выбрасывайте документы сразу после получения вычета — налоговый орган вправе запросить подтверждающие документы при проведении проверки.

Итоги

Многие используют только имущественный вычет при покупке квартиры, хотя законодательство позволяет одновременно воспользоваться и другими налоговыми льготами.

Если в течение года вы оплачивали лечение, обучение, занятия спортом или инвестировали, стоит проверить, какие налоговые вычеты вам доступны. В некоторых случаях их можно оформить одновременно и вернуть значительную часть ранее уплаченного НДФЛ.

Главное — учитывать условия каждого вида вычета, соблюдать установленные лимиты и своевременно подать необходимые документы.